U blagajni je bilo manjka: ožičenje. Kako reflektirati višak i nedostatak

Sve se gotovinske transakcije povremeno izlažureviziju provjerom svih vrijednosti. Inspekciju provodi komisija za inventuru organizacije. Njegovi članovi, u prisustvu odgovorne osobe, provjeravaju dostupnost novca, primitke za predaju dragocjenosti, provjeravanje knjiga i strogih oblika odgovornosti. Odstupanja utvrđena tijekom inspekcija dokumentirana su u računovodstvenim dokumentima. Detaljnije informacije o tome kako se utvrđuje nedostatak u blagajni, unose koji se trebaju navesti u bilanci u slučaju otkrivanja, pročitajte dalje.

vrijednosti

U odjelu za gotovinu u poduzeću može biti gotovinaznači dokumente plaćanja, vrijednosne papire i oblike stroge odgovornosti. Dokumenti za plaćanje ne uključuju samo potvrde, već i marke (poštanske, zadužnice i državne dužnosti), bonove za sanatorije, zrakoplovne karte i druge dokumente. Strogi obrasci za prijavu su: potvrde, potvrde, diplome, sezonske karte, ulaznice, kuponi, otpremni dokumenti itd. Blagajnik je odgovoran za čuvanje monetarnih dokumenata.

inventar

Postupak za izradu inventara blagajne regulira se "Procedura za vođenje kartičarske kuće br. 40" koju je odobrio Upravni odbor Centralne banke Ruske federacije i Pismo središnje banke br. 18 od 04.10.93.

Uvjeti inspekcije u poduzećuutvrđuju upravitelj i fiksiraju se u poretku. Inventar provodi posebno kreirana komisija, koja uključuje predstavnike uprave, glavni računovođa i blagajnik.

Prije nego što postupak vrši blagajniIzvješće. Uključuje sve primarne dokumente koji moraju biti pri ruci. Ako inventar otkriva neotkrivene izjave (za plaćanje plaća), tada sve neplaćene iznose su jednake gotovini. Osim toga, dokument ispravlja plaćene iznose.

Blagajnik mora dostaviti potvrdu daTrenutak početku zaliha vaučera položenih na račune odjel, a svi novčani slovom. To mora biti učinjeno kako bi se provjeriti za završetak blagajnik je proglašen njegovim dokumentima plaćanja. U izvješću blagajnik provjerava s podacima u gotovini knjige i reda.

Skrivati ​​činjenicu pronevjere sredstava, često uPrimici se koriste kao dokumenti. Ali oni ne mogu potvrditi protok sredstava, jer nije sastavljen na standardiziranom obrascu koji ne sadrži potpis primatelja, glavni računovođa i glave. Ako postoje takvi dokumenti, vjeruje se da je popis nedostatak novca pronađen. Objavljivanje mora biti izvršeno u bilanci na datum revizije. Predsjednik povjerenstva će posjetiti sve naloge i priložiti ih izvješću. Ovaj dokument služi i kao osnova za vođenje računovodstvenih stanja.

Značajke

Tijekom inventara morate provjeriti sljedeće:

• nije prekoračila saldo gotovine u blagajni utvrđene granice;
• ciljana uporaba sredstava;
• dopisivanje datuma transakcije u blagajni i narudžbenica;
• valjanost evidencija;
• pravovremenost povrata na račun stanja neplaćenih plaća;
• ispravnost registracije dokumenata;
• prisutnost potpisa ravnatelja, glavni računovođa o nepotpunim čekovima;
• činjenica o čuvanju čekovne knjižice izvan blagajne;
• zakonitost provedenih transakcija unutar jedne transakcije;
• Ispravnost sastavljanja dopisivanja računa.

Pretvorba gotovine

Dostupnost sredstava u blagajni potvrđujepreračunavanje gotovine, vrijednosnih papira i gotovinskih dokumenata. Blagajnik prepričava u nazočnosti članova komisije. Novac se izračunava za svaki račun zasebno počevši od najviše denominacije. Ako postoji velik broj novčanica, izrađuje se inventar u kojemu je naznačena oznaka i broj bilježaka. Ovaj dokument potpisuje komisija. Ako postoji nedostatak gotovine, onda postoji nedostatak u blagajni. Knjiženje u BU s računom 50 "blagajnik" potvrđuje tu činjenicu.

Pretvorba obrazaca

Stvarna dostupnost oblika vrijednosnih papira i dokumenataizvješćivanje se provodi po nazivu, vrsti i kategoriji obrazaca. Na primjer, dionice su registrirane, nositelj, interes i obična. Tijekom revizije također se bilježe početni i završni brojevi oblika, njihove serije i vrijednosti.

Svi ti monetarni dokumenti jesurezultate inventara u iznosu troškova njihovog stjecanja. Ravnoteža oblika određuje se na temelju podataka gotovinske knjige ili izvješća. Ako postoji nedostatak obrazaca, u blagajni se sastavlja nedostatak. Računovodstvene unose obavljaju se na računima analitičkog i sintetičkog računovodstva. Primjeri takvih operacija prikazat će se niže.

Nedostatak novca: knjiženje

Računovodstvo u poduzećimaizvršena na računu 50 "Blagajnik", koji ima tri podračuna: 50-1 "Blagajna poduzeća", 50-2 "Rad blagajne", 50-3 "Dokumenti o plaćanju" Pojedinačno obračunati obrasci za izvještavanje na istom izvanbilančnom računu 006.

Identificirani višak sredstava podliježe knjiženju na stavku ne-operativni prihod. U CU zapisu je izrađen DT50-1 KT91-1.

Nedostatak novca u blagajni se ogleda u transakciji korištenjem računa 94 u EU za iznos stvarnih troškova. Razmotrite tipične transakcije:

- DT94 KT006 - nedostatak obrazaca.

- DT94 KT50-1 (50-3) - nedostatak novca.

Knjiženje DT73-2 KT94 odražava otpis manjka na blagajni. Naknada štete od plaće zaposlenika odražava se u ulazu DT70 (50) KT73-2.

Kako se u odsutnosti krivca odražava nestašica na blagajni? ožičenje:

- DT94 KT50-1 - činjenica utvrđivanja nedostatka sredstava;

- DT91-2 KT94 - iznos manjka uključen je u neoperativne troškove.

izvještavanje

Rezultati inventara odražavaju se u aktubroj obrasca INV-15. To uključuje objašnjenja blagajnika o otkrivenim kršenjima i rješenje uprave. Izvješće se sastavlja u dva primjerka, potpisuje ga komisija i priopćuje upravi. Jedan primjerak ostaje u računovodstvu, drugi - iz blagajne.

Provjerite poslovne blagajne

Za naselja s zaposlenicima tvrtke koriste se operativni blagajni. Redoslijed njihove provjere razlikuje se od gore navedenog.

Povjerenstvo u prisustvu blagajničkog popravkaočitanja brojila koja odražavaju iznos prihoda. Podaci se provjeravaju s dostavljenom gotovinskom trakom. Razlika u stanju sredstava na početku i na kraju dana odražava dnevni iznos prihoda. Brojevi u blagajni, na vrpci i na šalterima moraju biti identični.

Preračunavanje gotovog novca vrši se kupnjom.na neki način. Dobiveni saldo se provjerava u odnosu na računovodstvo. Prema rezultatima inventara može se identificirati nedostatak gotovine na ruke. Knjiženje, koje je u ovom slučaju zabilježeno u bilanci, izgleda ovako: DT94 KT50-2.

Provjera bankovnih računa

Zalihe se obavezno drže prije isporukegodišnje izvješćivanje. Budući da organizacija može otvoriti račune u različitim bankama, prije provjere je potrebno detaljno proučiti sve bankarske ugovore, provjeriti zakonitost i svrsishodnost otvaranja računa.

Sažetak kretanja sredstava u bezgotovinskom oblikuobrazac u bilanci koristi račune 51 "bankovni račun u rubljem" i 52 "valutni račun". U svrhu detaljnog informiranja možete koristiti podračune 52-1 "Valutni račun u Ruskoj Federaciji" i 52-2 "Valutni račun u inozemstvu". Stanje sredstava preračunava se u rublje po službenom tečaju dvaput: u vrijeme transakcije i tijekom zaliha. Istovremeno postoje i tečajne razlike. Pozitivne vrijednosti priznaju se u korist od neoperativnih prihoda. Negativi se odražavaju u VU zapisu DT91-2 KT50.

Inventar se provodi pomirenjembilanca stanja s podacima iz izvješća. Osim toga, uspoređuju se zavoji DT i CT. Tijekom inspekcije može se identificirati višak i nedostatak gotovine. ožičenje:

- DT76-2 KT51 - identifikacija iznosa koji su pogrešno prebačeni na bankovni račun.

- DT51 KT76-2 - primitak plaćanja.

Evo kako se u poduzeću provodi inventar blagajni.