Računovodstvo korporativnih kartica: postupak za naseljavanje

Bankovne korporativne kartice, kao što je poznato,su svestrani. Zato su proračuni s njima postali široko rasprostranjeni. Korporativne kartice su prikladne za korištenje na poslovnim putovanjima u zemlji i inozemstvu, pri plaćanju ugostiteljskih usluga, dobivanju gotovine na mjestima izdavanja i bankomata. U članku, kako računati za korporativne kartice u računovodstvu.

Opća pravila

Za dobivanje korporativne kartice tvrtka potpisuje ugovor s bankovnom strukturom. Istodobno se u banci otvara poseban račun. Iznosi koji se na njemu formiraju se prema acc. 55.

Da bi se odražavala sredstva na korporativnoj kartici poduzeća, u računovodstvu računa 55 koristi se posebni podračun.

Značajke analitike

Izrada analitičkog računovodstva obavlja se ovisno o uvjetima korištenja kartica.

U nekim slučajevima, u ugovoru s bankompredviđa postojanje pologa osiguranja na račun tvrtke. To je minimalni iznos koji je stalno na računu. Također se zove neosjetljiv ostatak. Ova se količina može potrošiti u izuzetnim slučajevima. Posebno se polog koristi za prekoračenje limita plaćanja.

U računovodstvu korporativnih kartica pravnih osoba, prikladno je otvoriti podračune druge narudžbe na šalteru. 55. To može biti sub. "Ograničenje plaćanja" i "Polog osiguranja".

Navedeni podračunima u računovodstvukorporativne kartice pravnih osoba otvoren bez iznimke, ako jedna tvrtka račun povezan s više kartica, pomoću koje svaki nositelj može obavljati poslove platnog prometa unutar zadanog roka. Na prijenos sredstava klijent šalje se u priopćenju banke s nositeljem podataka i broj kartice, iznos bi trebao biti naveden na svakom od njih.

Razmišljanje o upisu

Pri obnavljanju tekućeg računa korporativne kartice u računovodstvu, unosi se:

• Db sch 55 podmornica. "Posebni račun" Cd cq. 57 "Računi za namiru" (52 "Valutni računi").

U odnosu na stranu valutu na posebnom računurevalorizacije se vrše na datum transakcije i dan izvještavanja. Nastale tečajne razlike u računovodstvu korporativnih kartica odražavaju se kako slijedi:

• Db sch 55 podmornica. "Posebni račun" Cd 91 subsc. "Ostali prihodi" (u iznosu pozitivnih razlika);
• Db sch 91, subs. "Ostali troškovi" Cd cq. 55 podmornica. "Posebni računi" (za iznos negativnih razlika).

"Prijenosi u tranzitu"

Nakon što banka primi primarnu dokumentaciju kojom se potvrđuje obavljanje poslova na korporativnoj kartici, tekući račun se evidentira u računovodstvenim evidencijama:

Db sch 10 (20, 25, 26 itd.) Cd sch. 57 "Prijenosi u tranzitu".

Korištenje računa 57 povezano je s činjenicom da su primarni dokumenti (potvrde, listići i sl.) Primljeni u računovodstvo i obrađeni prije nego što izjava o kartičnom računu potvrdi terećenje.

Na ovaj račun treba otvoriti poseban podračun. To će odražavati izračune na korporativnoj kartici.

U računovodstvu, operativnoj kontrolisaldo sredstava može se postići oduzimanjem iznosa na subc. "Transakcije na kartičnim računima" (po računu 57) od ostatka podračuna "Posebni račun" (na račun 55).

Operacije refleksije

Provodi se nakon primitka bankovnog izvoda koji potvrđuje stvarni otpis. U računovodstvu se transakcije na korporativnim karticama odražavaju na sljedeći način:

• Db sch 57 podmornica. "Posebne računske operacije" Cd cq. 55 podmornica. "Posebni račun".

Na popisu dozvoljenih transakcija za provedbu naznačeno je da nositelj ima pravo ne samo izvršiti plaćanje karticom, nego i koristiti je za primanje gotovine.

Podizanje gotovine s korporativne kartice u računovodstvu vrši se na temelju pratećih dokumenata. Oni se izdaju na mjestu izdavanja ili na bankomatu. Ožičenje će biti:

• Db sch 71 Kd Sch. 57 podmornica. "Posebne računske operacije" (za iznos primljenih sredstava).

Korištenje gotovine odražava se u skladu s općim pravilima u skladu s izvornom dokumentacijom priloženom uz prethodni izvještaj zaposlenika.

Važna točka

Osim navedenog modela rada iRačunovodstvo korporativnih kartica, u praksi, može nastati kada zaposlenik tijekom izvještajnog razdoblja nije dostavio dokumentaciju o primarnoj ili drugoj pratećoj djelatnosti. U tom slučaju, izjava banke može odražavati povlačenje sredstava.

U takvim situacijama potrebno je krenuti od sljedećeg. Svaka kartica dodjeljuje se određenoj osobi - nositelju. Prema postupku za izradu izvješća o kretanju sredstava na posebnim računima, moraju navesti broj kartice s koje je izvršeno terećenje. U takvoj situaciji jasno se očituje vrijednost kompetentne organizacije analitike na računu 55. \ t

Otpis od poslovnih bankovnih kartica u računovodstvu provodi se na temelju izvadka koji nije dokumentiran i odražava se kako slijedi:

• Db sch 73 K usp. 55 podmornica. "Posebni račun".

Ako vlasnik kartice ne osigura primarnudokumentacija ili troškovi koje on snosi neće biti priznati kao ekonomski opravdani, a sredstva koja su utrošena moraju vratiti po utvrđenim pravilima. Refleksija povrata izvršava se na kreditnom računu 73 u skladu s člancima o računovodstvu sredstava poduzeća (npr. Sch. 50, 51).

Transakcije u stranoj valuti

Specifičnosti računovodstva poduzećabankovne kartice u stranoj valuti određuju se uvjetima njezina otpisa i konverzije koje osigurava financijska institucija. Osim toga, važna je i vrijednost same kartice.

Prema općim pravilima, nakon povratka izgranice ustupljenog zaposlenika daje unaprijed izvješće, koje se dostavlja računovodstvenom odjelu. On mu pridaje primarnu dokumentaciju. To uključuje, između ostalog, papire koji se sastavljaju tijekom plaćanja karticama.

Svi troškovi nastali u stranoj valuti moraju se preračunati u rublje na dan odobrenja izvješća. Istodobno se sastavljaju zapisi:

• Db sch 08 (26, 44) Cd Sc. 71 (u protuvrijednosti rublja troškova po tečaju Centralne banke);
• Db sch 71 Kd Sch. 57 podmornica. "Posebne računske operacije" (za iznos troškova plaćenih karticom, u rubljama po tečaju Centralne banke).

Daljnji unosi ovise o tome koji jekorporativna kartica (valuta ili rublja). U računovodstvu za devizne operacije, dug na računima. 57 podliježe revalorizaciji i danu izvršenja. Nakon primitka bankovnog izvoda, unosi se:

• Db sch 57 podmornica. "Posebne računske operacije" Cd cq. 55 podmornica. "Posebni račun u banci" - ekvivalent rublje po stopi Centralne banke na dan povlačenja sredstava.

U isto vrijeme na sch. 57 određuje tečajnu razliku. Odnosi se na kreditni ili debitni račun. 91 (ovisno o prirodi prilagodbe staze).

Prilikom korištenja rublje korporativne kartice uračunovodstvena evidencija će se izvršiti u iznosu u rubljima navedenim u izjavi. Obično se njegova vrijednost razlikuje od one koja se odražava u sc. 57 podmornica. "Operacije na posebnim karticama" na dan odobrenja izvješća. To je zbog činjenice da financijske strukture koriste u revalorizaciji deviznih transakcija interne stope koja se ne podudara s stopom Centralne banke.

Dobivena razlika smatra se zbrojem. Budući da je iznos uplate u rubljem u iznosu koji odgovara iznosu u stranoj valuti usklađen za razlike, oni se odražavaju na istom računu kao i osnovni iznos putnih troškova. Može biti sc. 08, 44, 26 itd.

komisija

Naplaćuju se za servisiranje korporativnih kartica. U računovodstvu su provizije uključene u ostale troškove i odražavaju se u odgovarajućem podračunu računa. 91.

Iznos i postupak otpisa naknade utvrđuju se prema tarifama bankarske organizacije. Navedeni su u dodatku ugovora o pružanju usluga na računu.

Kamata na saldo

Ako je u ugovoru o pružanju usluge na kartičnom računu propisano da se obračunavaju, oni se uključuju u ostale prihode. Kada se to učini, ožičenje:

• Db sch 55 podmornica. "Posebni račun" Cd cq. 91 podmornica. "Ostali prihodi".

nijanse

Navedeni postupak evidentiranja transakcija odnosi se uglavnom na poduzeća koja posjeduju kartične račune koji podmiruju račune s komercijalnim partnerima.

Međutim, tvrtka može prihvatiti plaćanje putem kartica pojedinaca i organizacija. Izdavatelji (izdavatelji kartica) sklapaju trgovačke ugovore s trgovcima za prodaju proizvoda vlasnicima kartica.

Sporazum uspostavlja pravila za osiguranjetočke tehničkih uređaja, ovlaštenje poslovanja, uvjeti obračuna s kupcima, iznos provizije servisne banke. Potonji se, u pravilu, zadržava iz prihoda od prodaje robe i pripisuje trgovačkom društvu trgovačkog društva.

Slip collection

Klizanje je terminalna provjera. Redoslijed i učestalost njihovog prikupljanja određuje se uvjetima ugovora sklopljenog s bankom stjecateljima (kreditnom tvrtkom koja organizira akceptne bodove i pruža usluge servisiranja cjelokupnog poslovanja u njima). U tom slučaju mora se sastaviti registar slipova. Označava broj čekova i ukupan iznos.

Registar treba popuniti u dva primjerka. Jedna sa slipovima se daje sakupljaču, a druga ostaje u trgovačkom poduzeću. U potonjem slučaju, sakupljač daje i račun.

Kao osnova za odraz suma cq. 57 je točno drugi primjerak dokumenta. Prije prijenosa listića na sakupljače, društvo ne može smatrati da su iznosi "u tranzitu". Prema tome, nije napravljen odraz na računu.

Prije prijenosa na banku (dok su u banci)blagajne trgovačkog poduzeća) sredstva za prodanu robu ne odbijaju se od računa i ne pripisuju računu za namiru. Prema tome, vjeruje se da kupci imaju potraživanja.

Prilikom kreditiranja prihoda od prodaje na račun za namiru, stvara se transakcija:

• Db sch 51 Kd Sch. 57.

Računovodstvene korporativne kartice u C1

Odraz operacija trenutno ne prati nikakve poteškoće. Mora se reći da je ranije računovodstvo korporativnih kartica u C1 7 7, primjerice, bilo gotovo ručno.

Softverski proizvod 1C "Računovodstvo" stalnopoboljšati. Prve značajne promjene zabilježili su korisnici programa C1 8 verzije 2. Računovodstvo korporativnih kartica u najnovijoj aplikaciji postalo je još lakše. Razmotrite neke od nijansi operacija promišljanja.

Operacija dopune korporativne karticeračunovodstvo u C1 8 3 odražava se pomoću dokumenta "otpis s p / s". Da biste ga otvorili, morate otići u odjeljak "Banka i gotovina", zatim u "Izvodi banke" i kliknuti na gumb "Otpis".

Obrazac dokumenta označava vrstu operacije "Prijenos na drugi račun". Da biste odabrali račun primatelja, otvorite imenik "Bankovni računi". Debitni članak bit će sch. 55,04.

U verziji 1C 8.2 otpisivanje je izvršeno na isti način. Istodobno, nije pripremljen poseban dokument za prijenos sredstava za prijenos iz p / s - on je uzet u obzir kao promet kretanja iznosa.

Podizanje gotovine na bankomatima

Prilikom unovčavanja sredstava, zaposlenik ih zapravo uzima u obzir. Prema tome, dužan je dostaviti dokaz o troškovima.

Na primjer, zaposlenik je unovčio određeni iznos s kartice i platio za kupnju stavki inventara.

Isplata u 1C odražava se pomoću dokumenta"Povlačenja iz p / s". Potrebno je postaviti vrstu operacije: "prijenos na odgovornog zaposlenika", račun 55.04. Bankovni račun je onaj na koji je kartica priložena. U dokumentu se također navode podaci o vlasniku, tj. O odgovornoj osobi.

Nakon razmatranja operacije, izradit će se zapisnik:

• Db sch 71,01 cd sc. 55,04.

Zadržavanje bankovnih naknada za podizanje gotovine

Ova operacija se odražava pomoću dokumenta "Otpis s p / s". Njezin pogled - račun drugih otpisa - 55.04. Banka je račun na koji je kartica priložena.

U pojedinostima naveden je sch. 91,02. To je debitni račun na koji se prenosi provizija. U imeniku "Ostali troškovi / prihodi" treba odabrati članak na koji se pripisuju troškovi bankovnih usluga. Nakon toga, unos će se formirati:

Db sch 91,02 cd sc. 55,04.

Potvrda troškova

U 1C se troškovi bilježe pomoću dokumenta Advance Report.

Prilikom popunjavanja na kartici "Advances" trebate odabrati "Write-off from p / s".

U kartici "Proizvodi" trebate popuniti podatke o kupljenim stavkama inventara, njihovom računu i PDV-u.